8 800 700-51-91   ⋅  

Переплата по налогу на прибыль: что делать при её обнаружении

21 марта 2018

Организация обнаружила ошибки в исчислении налоговой базы по налогу на прибыль за прошлые налоговые периоды. Эти ошибки привели к переплате налога. Может ли организация пересчитать соответствующим образом налоговую базу текущего налогового периода? Да, может, считают в Минфине, но только в том случае, если в текущем налоговом периоде была получена прибыль (письмо от 16.02.18 № 03-02-07/1/9766).

Как известно организация вправе пересчитать налоговую базу и сумму налога за налоговый период, в котором были выявлены ошибки, относящиеся к прошлым налоговым периодам, в тех случаях, когда такие ошибки привели к излишней уплате налога. Об этом сказано в пункте 1 статьи 54 НК РФ.

При этом в Минфине обращают внимание на следующее. Если в текущем налоговом или отчетном периоде (периоде, когда была обнаружена ошибка) была получена прибыль, то организация вправе включить в налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода сумму выявленной ошибки. Если же в текущем периоде был получен убыток, то в данном периоде налоговая база по налогу на прибыль признается равной нулю. В таком случае производится перерасчет налоговой базы за период, в котором произошла ошибка.

Обратите внимание: при подготовке и сдаче отчетности наиболее комфортно будут чувствовать себя те налогоплательщики, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы (например, систему для отправки отчетности «Контур.Экстерн»). Все актуальные обновления и проверочные программы устанавливаются в веб-сервисах без участия пользователя. Если данные, которые ввел налогоплательщик, не соответствуют требованиям к заполнению формы и контрольным соотношениям, система обязательно предупредит его об этом и подскажет, как можно исправить ошибки. А своевременное исправление ошибок избавит бухгалтера от необходимости корректировать отчетность и подавать «уточненки», судиться или платить штрафы.

Бесплатно подготовить, проверить и сдать отчетность через «Контур.Экстерн» можно прямо сейчас. Для этого понадобится только сертификат квалифицированной электронной подписи (см. «При возникновении проблем со «своей» системой для сдачи отчетности налогоплательщик может бесплатно отчитаться через «Контур.Экстерн»»).

Источник: портал «Бухгалтерия Онлайн»


Другие новости

24 ноября 2018

Получив уведомление налоговой об отказе в приеме отчета, вы без труда разберетесь в причинах отказа и сможете их устранить благодаря комментариям экспертов Экстерна.

20 ноября 2018

В Экстерне появилась возможность отправлять в ЦБ РФ форму 1-ПИ. Новая функциональность будет полезна для юрлиц, которые совершают прямые инвестиции за рубеж или являются их объектом.

16 ноября 2018

Федеральная налоговая служба сообщила, когда предприниматели на ЕНВД смогут использовать новую форму налоговой декларации для оформления вычета за покупку кассовой техники.

16 ноября 2018

Теперь абоненты Контур.Экстерна могут ответить на требование письмом непосредственно со страницы требования — для этого больше не нужно переходить в раздел «Письма». А еще стало возможным просмотреть документы, отправленные ранее по этому требованию.