Налоговики напомнили, как налогоплательщик может самостоятельно проверить добросовестность контрагента и определить признаки фирмы-однодневки

22 ноября 2017

При выборе контрагента налогоплательщику следует проводить комплексный анализ деятельности бизнес-партнера. В частности, запросить у него информацию о том, не привлекался ли он к налоговой или административной ответственности. Одна лишь выписка из ЕГРЮЛ, содержащая сведения о регистрации организации, не может быть достаточным подтверждением должной осмотрительности и осторожности налогоплательщика при выборе делового партнера. Об этом напомнили в столичном налоговом управлении (письмо УФНС от 03.11.17 № 14-16/179534).

Что запросить у контрагента

Авторы письма напоминают, что есть разные способы получения информации о потенциальном контрагенте. В частности, налогоплательщик попросить представить:

  • копии учредительных документов, свидетельства о регистрации в ЕГРЮЛ, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, лицензий, приказов, подтверждающих право руководителя подписывать документы;

 

  • информацию о том, не привлекалась ли организации к налоговой или административной ответственности.

При этом юрлицо не вправе отказывать заинтересованным лицам в предоставлении указанной выше информации, ссылаясь на режим коммерческой тайны.

Проверка на признаки фирмы-«однодневки»

Кроме этого, следует учитывать совокупность признаков, указанных в пункте 12 Общедоступных критериев оценки рисков (например, отсутствие личных контактов с руководством контрагента, отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя контрагента, отсутствие информации о фактическом местонахождении контрагента и др.).

Помимо этого, есть и более простые методы проверить надежность своего потенциального партнера по бизнесу. Так, на сайте ФНС России размещаются сведения об адресах, указанных при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами (так называемые адреса массовой регистрации, характерные, как правило, для фирм-«однодневок»). Там же перечислены наименования юридических лиц, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица.

 

Таким образом, проявление должной осмотрительности представляет собой комплексный анализ многих аспектов деятельности контрагента и не ограничивается подтверждением факта его регистрации на сайте ФНС, заявили авторы письма.

Источник: портал «Бухгалтерия Онлайн»


Другие новости

20 июня

В Контур.Маркете вышло обновление, которое поможет пользователям сервиса зарегистрироваться в государственной системе мониторинга за маркированными товарами (ГИС мониторинга). Подключиться к системе должны все, кто реализует маркированные товары, продавцы табака должны это сделать до 1 июля. Раньше регистрация была доступна лишь на сайте системы контроля подлинности товаров «Честный знак», а теперь зарегистрироваться можно прямо из Маркета. Это бесплатно для всех клиентов сервиса.

7 июня

Если в процессе перехода на онлайн-кассу вы воспользуетесь отсрочкой до 2021 года, то утратите право на налоговый вычет.  Об этом рассказала ФНС России в Письме № ЕД-4-20/7260@.

5 июня

Госдумой в третьем чтении был принят законопроект об изменении сроков введения онлайн-касс для некоторых ИП. Теперь предприниматели без наемных работников, которые предоставляют услуги или реализуют товары своего производства, смогут отложить применение ККТ до 1 июля 2021 года. Закон также упростит использование онлайн-касс в ЖКХ и социальной сфере.

29 мая

Веб-бухгалтерия Контур.Эльба подключилась к платежному fintech API Сбербанка. Больше пользователям системы Сбербанк Бизнес Онлайн не придется вручную переносить платежи в Эльбу — теперь списки платежей в сервисах можно синхронизировать и получать выписки по счетам в автоматическом режиме.