Сроки сдачи отчетности ИП в 2023 году

Сроки сдачи и состав отчетности ИП зависят от системы налогообложения и наличия сотрудников. Ничего сдавать не нужно самозанятым и тем, кто применяет ПСН и не имеет наемных работников. Остальные отчитываются всегда, даже если весь год не было дохода.

Обязательные отчеты на разных режимах

С 2023 года в связи с обязательным переходом на Единый налоговый платеж почти все отчеты сдаются в единый срок — до 25 числа.

Если последний день сдачи выпадает на выходной или праздник, то сроки сдвигаются на следующий рабочий день. Все даты в статье указаны с учетом таких сдвигов.

УСН

У ИП на упрощенке отчетность состоит из годовой декларации по УСН. Срок сдачи — 25 апреля 2023.

ЕСХН

Плательщики единого сельхозналога должны передать годовую декларацию по ЕСХН до 27 марта 2023.

ОСНО

Для предпринимателей на общей системе обязательны два отчета — годовая декларация 3-НДФЛ и ежеквартальная по НДС.

Декларация 3-НДФЛ за 2022 год сдается до 2 мая 2023 г.

Декларации по НДС нужно предоставить:

• - 1 квартал 2023 — до 25 апреля;
• - 2 квартал 2023 — до 25 июля;
• - 3 квартал 2023 — до 25 октября;
• - 4 квартал 2023 — до 25 января 2024.

Росстат

Раз в пять лет предприниматели обязаны отчитываться в Росстат. В следующий раз сдавать статистику за 2025 год нужно будет только в 2026. Отчёт обязательный, за его несдачу штрафуют на сумму от 10 000 до 20 000 ₽.

Также с вас могут потребовать статистическую отчетность неожиданно — если попали в выборку Росстата. Поэтому лучше каждый год проверять, включили вас в выборку или нет. Как это сделать мы подробно рассказывали в статье «Как малый бизнес отчитывается в Росстат».

Нулевая отчетность

Даже если бизнес на паузе и весь год не было оборота, сообщать о своем положении налоговой все равно нужно. Для этого в те же сроки сдаются привычные декларации, но только с нулевыми показателями.

Отчеты за сотрудников

Работодатели должны сдавать за сотрудников отчеты в налоговую и Социальный фонд России (СФР).

ФНС

Необходимо ежеквартально передавать 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам, ежемесячно — персонифицированные сведения о физлицах. Сроки следующие:

6-НДФЛ

• - за 2022 год — до 27 февраля 2023;
• - 1 квартал 2023 — до 25 апреля;
• - за полугодие 2023 — до 25 июля;
• - за 9 месяцев 2023 — до 25 октября;
• - за 2023 год — до 26 февраля 2024.

РСВ

• - 1 квартал 2023 — до 25 апреля;
• - за полугодие 2023 — до 25 июля;
• - за 9 месяцев 2023 — до 25 октября;
• - за 2023 год — до 25 января 2024

Персонифицированные сведения о физлицах

Отчет появился в 2023 году. Сдавать его нужно в ИФНС по месту жительства до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

СФР

В Социальный фонд с 2023 года передают один объединенный отчет — ЕФС-1. Он состоит из отделов и подразделов, которые включают в себя привычные СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД, ДСВ-3 и 4-ФСС. Для каждого раздела свои сроки:

• - Подраздел 1.1 (СЗВ-ТД) – при кадровых мероприятиях до 25 числа следующего месяца. При найме, увольнении, расторжении или заключении договора подряда — не позднее следующего рабочего дня.
• - Подраздел 1.2 (СЗВ-СТАЖ) – ежегодно до 25 января. При выходе сотрудника на пенсию — в течение 3-х день после получения заявления.
• - Подраздел 3 (ДСВ-3) – раз в квартал до 25 числа следующего месяца.
• - Раздел 2 (4-ФСС) – раз в квартал до 25 числа следующего месяца.

Старую форму СЗВ-СТАЖ за 2022 год нужно сдать до 1 марта 2023.

Если опоздали с отчетами

Теперь о грустном. За несдачу или несвоевременную сдачу отчетов ИП накажут рублем либо заблокируют счет.

Сумма штрафа часто зависит от тяжести нарушения. Так, за несдачу декларации придется заплатить 5% налога по декларации за каждый месяц просрочки, но не меньше 1000 ₽ и не больше 30%.

По другим отчетам суммы следующие:

6-НДФЛ — 500 ₽ за ошибки, 1000 ₽ – за каждый месяц опоздания.

РСВ — наказание такое же, как и за несдачу декларации.

ЕФС-1 — 500 ₽ за ошибки в сведениях, 1000 ₽ если нарушили порядок передачи электронных документов.

Раздел 2 отчета ЕФС-1 (4-ФСС) — от 5 до 30% от суммы взносов за 3 месяца, но не менее 1000 ₽.