8 800 700-51-91   ⋅  

Переплата по налогу на прибыль: что делать при её обнаружении

21 марта

Организация обнаружила ошибки в исчислении налоговой базы по налогу на прибыль за прошлые налоговые периоды. Эти ошибки привели к переплате налога. Может ли организация пересчитать соответствующим образом налоговую базу текущего налогового периода? Да, может, считают в Минфине, но только в том случае, если в текущем налоговом периоде была получена прибыль (письмо от 16.02.18 № 03-02-07/1/9766).

Как известно организация вправе пересчитать налоговую базу и сумму налога за налоговый период, в котором были выявлены ошибки, относящиеся к прошлым налоговым периодам, в тех случаях, когда такие ошибки привели к излишней уплате налога. Об этом сказано в пункте 1 статьи 54 НК РФ.

При этом в Минфине обращают внимание на следующее. Если в текущем налоговом или отчетном периоде (периоде, когда была обнаружена ошибка) была получена прибыль, то организация вправе включить в налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода сумму выявленной ошибки. Если же в текущем периоде был получен убыток, то в данном периоде налоговая база по налогу на прибыль признается равной нулю. В таком случае производится перерасчет налоговой базы за период, в котором произошла ошибка.

Обратите внимание: при подготовке и сдаче отчетности наиболее комфортно будут чувствовать себя те налогоплательщики, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы (например, систему для отправки отчетности «Контур.Экстерн»). Все актуальные обновления и проверочные программы устанавливаются в веб-сервисах без участия пользователя. Если данные, которые ввел налогоплательщик, не соответствуют требованиям к заполнению формы и контрольным соотношениям, система обязательно предупредит его об этом и подскажет, как можно исправить ошибки. А своевременное исправление ошибок избавит бухгалтера от необходимости корректировать отчетность и подавать «уточненки», судиться или платить штрафы.

Бесплатно подготовить, проверить и сдать отчетность через «Контур.Экстерн» можно прямо сейчас. Для этого понадобится только сертификат квалифицированной электронной подписи (см. «При возникновении проблем со «своей» системой для сдачи отчетности налогоплательщик может бесплатно отчитаться через «Контур.Экстерн»»).

Источник: портал «Бухгалтерия Онлайн»


Другие новости

28 мая

С июля 2018 года ветеринарная документация на продукты, подлежащие ветеринарному контролю, будет оформляться только в электронном виде при помощи федеральной государственной информационной системы «Меркурий». Это означает, что компании и предприниматели, которые производят или продают продукцию животного происхождения, должны успеть до начала июля зарегистрироваться в системе и научиться в ней работать.

10 мая

Минфин России считает, что принципал вправе передать свою кассу агенту — курьерской организации для осуществления расчетов с покупателями.

11 апреля

Атол 91Ф — бюджетная касса-калькулятор. Она кнопочная, имеет дисплей и встроенный принтер чеков. Устройство подходит малой рознице и общепиту с малым потоком покупателей и небольшим ассортиментом, а также курьерам и развозной торговли. Касса не подходит для реализации алкоголя, как маркированного, так и пива.

21 марта
Кто обязан применять онлайн-кассы в 2018 году? Требуется ли онлайн-касса при оказании услуг? Надо ли применять онлайн-ККТ при безналичных расчетах? Понадобится ли касса при торговле на рынке? Можно ли выдавать БСО при оказании бухгалтерских услуг, или необходима онлайн-касса?